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Inhaltsverzeichnis |
5 |
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Vorwort zur neunten Auflage |
10 |
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Vorwort zur ersten Auflage |
10 |
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A Bilanzanalyse und Bilanzkritik |
14 |
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1 Begriffe |
14 |
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1.1 Bilanzanalyse |
14 |
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1.2 Bilanzkritik |
14 |
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1.3 Bilanzpolitik |
15 |
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2 Zielsetzungen |
17 |
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2.1 Informationsverdichtung |
18 |
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2.2 Entscheidungsgrundlagen |
19 |
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3 Aufgaben |
21 |
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3.1 Sachbezogene Aufgaben |
23 |
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3.2 Zeitbezogene Aufgaben |
24 |
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4 Arten der Bilanzanalyse |
26 |
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4.1 Interne Bilanzanalyse |
26 |
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4.2 Externe Bilanzanalyse |
26 |
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5 Adressaten |
27 |
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5.1 Gesellschafter, potenzielle Anleger |
27 |
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5.2 Banken, Lieferanten, Kunden |
28 |
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5.3 Arbeitnehmer, Gewerkschaften |
29 |
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5.4 Öffentlichkeit |
29 |
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5.5 Finanzamt |
29 |
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5.6 Unternehmensleitung |
30 |
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6 Bilanzarten |
31 |
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6.1 Interne und externe Bilanzen |
31 |
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6.2 Ordentliche und außerordentliche Bilanzen |
31 |
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6.3 Handels- und Steuerbilanzen |
32 |
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6.4 Einzel-, Gemeinschafts- und Konzernbilanzen |
32 |
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7 Inhalt der Bilanzanalyse |
33 |
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7.1 Formale Bilanzanalyse |
33 |
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7.2 Materielle Bilanzanalyse |
34 |
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8 Kennzahlen |
36 |
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8.1 Arten der Kennzahlen |
38 |
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8.2 Kennzahlensystem |
41 |
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9 Vergleichsrechnungen |
46 |
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9.1 Zeitvergleiche |
47 |
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9.2 Betriebs- und Branchenvergleiche |
47 |
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9.3 Soll Ist Vergleiche |
48 |
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10 Grenzen der Bilanzanalyse und der Bilanzkritik |
50 |
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10.1 Wahrheitsgehalt der Zahlen |
50 |
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10.2 Verfügbarkeit der Daten |
54 |
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11 Bilanzsteuerrecht |
56 |
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11.1 Allgemeine Vorschriften |
57 |
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11.2 Gewinnermittlungsarten |
64 |
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11.3 Handels und Steuerbilanz |
67 |
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11.4 Finanzbuchhaltung, Inventur, Bilanzierung |
70 |
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11.5 Allgemeine Bewertungsgrundsätze |
78 |
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11.6 Bewertungsmaßstäbe |
85 |
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11.7 Abschreibungen |
90 |
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11.8 Bewertung der Bilanzpositionen |
97 |
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12 Jahresabschluss |
103 |
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12.1 Betrieblicher Wertekreislauf |
103 |
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12.2 Wichtige Teile der Bilanz |
107 |
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12.3 Bestandteile des Jahresabschlusses |
110 |
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13 Aufbereitung der Daten |
122 |
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13.1 Rahmenbedingungen |
123 |
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13.2 Vorbereitungsarbeiten |
125 |
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14 Untersuchung der Positionen des Jahresabschlusses |
129 |
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14.1 Aufbereitungen der Bilanz |
129 |
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14.2 Aufbereitungen der GuV |
150 |
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15 Aufstellung der Strukturbilanz sowie der Struktur-GuV |
168 |
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15.1 Strukturbilanz |
168 |
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15.2 Struktur GuV |
176 |
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15.3 Formblätter |
179 |
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16 Teilanalysen |
187 |
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16.1 Strukturanalyse |
188 |
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16.2 Erfolgsanalyse |
200 |
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16.3 Finanzanalyse |
212 |
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16.4 Cashflow Analyse |
220 |
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16.5 Wertschöpfungs Analyse |
224 |
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16.6 Kapitalflussrechnung |
228 |
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16.7 Aktien Analyse |
237 |
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|
16.8 Ergebnis nach DVFA/SG |
245 |
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|
17 Erfolgs- und Finanzanalyse – Fallbeispiel |
251 |
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17.1 Erfolgsanalyse |
254 |
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|
17.2 Finanzanalyse |
273 |
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B Bilanzpolitik |
280 |
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1 Wesen |
280 |
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2 Ziele der Bilanzpolitik |
280 |
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2.1 Steuerung der Gewinnausschüttung |
281 |
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|
2.2 Gestaltung der Bilanzstruktur |
281 |
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2.3 Reduzierung der Steuerbelastung |
282 |
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|
2.4 Ausgewogenheit der Informationen |
283 |
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|
2.5 Erfüllung der Publizitätsverpflichtungen |
283 |
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|
2.6 Weitere Ziele |
284 |
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|
3 Formen der Bilanzpolitik |
285 |
|
|
3.1 Formelle Bilanzpolitik |
285 |
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|
3.2 Materielle Bilanzpolitik |
285 |
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|
4 Bilanzpolitische Instrumente |
286 |
|
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4.1 Maßnahmen, die an gegebene Sachverhalte anknüpfen |
286 |
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|
4.2 Maßnahmen, die gegebene Sachverhalte verändern |
288 |
|
|
5 Bilanzpolitische Maßnahmen |
288 |
|
|
5.1 Formelle Maßnahmen |
289 |
|
|
5.2 Materielle Maßnahmen |
296 |
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|
C Exkurs: Internationale Rechnungslegung |
306 |
|
|
1 Internationale Rechnungslegungsstandards |
306 |
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|
2 Gegenüberstellung von HGB, IFRS und US-GAAP |
307 |
|
|
2.1 Grundlagen der Rechnungslegungs-Systeme |
307 |
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|
2.2 Grundsätze der Rechnungslegung |
308 |
|
|
2.3 Bilanzierung |
309 |
|
|
2.4 Bewertung |
310 |
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|
2.5 Konzernabschluss |
313 |
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|
2.6 Ergänzungsrechnungen |
314 |
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|
D Auswirkungen der Steuer gesetze auf die Jahresabschlusserstellung |
316 |
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|
1 Überprüfung der Finanzbuchhaltung |
317 |
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|
1.1 Steuerliche Tätigkeiten |
321 |
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|
1.2 Ausgewählte steuerliche Einzelprobleme |
325 |
|
|
1.3 Aspekte der Gesamtsteuerbelastung |
340 |
|
|
1.4 Aktuelle Steuergesetzänderungen |
343 |
|
|
E Qualitative Bilanzanalyse und Bilanzkritik |
346 |
|
|
1 Einschränkungen |
346 |
|
|
2 Anhang und Lagebericht |
350 |
|
|
3 Strategische Unternehmensanalysen |
351 |
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|
3.1 Stärken und Schwächenanalysen |
351 |
|
|
3.2 Wertorientiertes Führungssystem |
355 |
|
|
3.3 Balanced Scorecard |
359 |
|
|
F Rating |
364 |
|
|
1 Basel I und Basel II |
364 |
|
|
2 Wesen des Ratings |
365 |
|
|
3 Arten des Ratings |
366 |
|
|
4 Konsequenzen von Basel II für die Banken |
367 |
|
|
4.1 Neue Bewertungssysteme |
367 |
|
|
4.2 Erarbeitung zusätzlicher Informationen und Daten |
368 |
|
|
4.3 Weiterbildung der Mitarbeiter |
369 |
|
|
5 Prozess des Ratings |
369 |
|
|
5.1 Finanz-Rating |
370 |
|
|
5.2 Qualitatives Rating |
371 |
|
|
5.3 Warnsignale |
372 |
|
|
5.4 Haftungsverbünde |
372 |
|
|
6 Vorbereitungen auf das interne Rating-Verfahren |
372 |
|
|
7 Betrieblicher Nutzen durch das interne Rating |
376 |
|
|
G Weiterentwicklung der internationalen Rechnungslegung in Deutschland |
380 |
|
|
1 Bilanzrichtlinien Gesetz |
380 |
|
|
2 US GAAP-Abschluss |
380 |
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|
3 IFRS Abschluss |
381 |
|
|
4 Neuer Markt |
381 |
|
|
5 SMAX (Small Caps Exchange) |
382 |
|
|
6 Kapitalaufnahme erleichterungsgesetz |
382 |
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|
7 Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich ( KonTraG) |
383 |
|
|
8 Transparenz- und Publizitätsgesetz |
384 |
|
|
9 Bilanzrechtsreformgesetz |
385 |
|
|
10 Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz |
387 |
|
|
10.1 Rechnungslegungspflichten |
388 |
|
|
10.2 HGB Einzelabschluss |
390 |
|
|
10.3 Zusammenfassung |
396 |
|
|
11 Unternehmensteuerreformgesetz |
398 |
|
|
11.1 Steuerliche Entlastungen für Unternehmen |
398 |
|
|
11.2 Verbreiterung der Bemessungsgrundlage |
400 |
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|
11.3 Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge ab 2009 |
401 |
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|
Literaturverzeichnis |
403 |
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Stichwortverzeichnis |
409 |
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Abbildungen |
418 |
|
|
ROI Analyse |
418 |
|
|
Zielhierachie der ROI Analyse |
419 |
|
|
Zusammensetzung der Unternehmensergebnisse |
420 |
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|
Gliederung der Bilanz |
421 |
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|
Gewinn und Verlustrechnung nach dem Gesamtkostenverfahren |
423 |
|
|
Gewinn und Verlustrechnung nach dem Umsatzkostenverfahren |
424 |
|
|
Gesamtkostenverfahren |
425 |
|
|
Umsatzkostenverfahren |
426 |
|
|
Standardisiertes Formular – Strukturbilanz |
427 |
|
|
Standardisiertes Formular – Struktur GuV |
429 |
|
|
Entstehung und Verwendung der Wertschöpfung |
431 |
|